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扬州大学后勤服务集团财务管理暂行办法(2007)
发布日期:2009-04-20浏览次数:字号:[ ]

第一章           总  则

  第一条 为规范后勤服务集团财经行为,统一财务工作认识,加强财务管理,保持良好的财经工作秩序,搞好后勤服务集团的经营、服务和管理工作,根据《会计法》、《企业财务通则》以及《小企业会计制度》等国家有关制度法规和《扬州大学进一步深化后勤社会化改革方案》的规定,结合后勤管理体制的实际情况,制定本暂行办法。

  第二条 本规定适用于扬州大学后勤服务集团及所属各部门、中心、公司(以下简称各实体)。

  第三条  后勤服务集团财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和学校的有关规定,严格遵守《会计法》,建立健全集团内部财务管理和控制制度,正确处理国家、集体、个人三者利益的关系,摆正社会效益和经济效益之间的关系,发挥集团的总体经济优势,促进集团经营规模的扩大和经济效益的提高。

  第四条  后勤集团财务管理的主要任务:建立健全后勤集团财务规章制度,规范集团经济秩序;对集团及各实体各项经济活动的合法性、合理性进行监督;确定各实体的各项经济指标,科学配置、合理使用后勤集团的资产,努力增收节支,完成集团总体经营服务目标任务;负责集团内部各项财务计划的编制,拟订资金筹措和使用方案,有效的使用资金,发挥资金效益;分析研究集团经济活动中存在的问题,如实反映集团经营状况;协助校财务处做好各项后勤保障经费的计划、相关预算收支、年终分配和管理工作;会同有关部门签署涉及经济活动方面的协议、合同和其他文件;依法纳税。

  第五条 后勤服务集团财务部是学校的二级财务单位,是保障后勤集团工作有效运行的独立财务机构,接受学校财务处的业务指导、检查和审计处的审计监督,接受上级单位委托的社会审计和税收检查。

第二章  财务管理体制

   第六条 后勤服务集团实行“统一领导、集中管理、授权审批、分户核算”的财务管理体制。后勤集团统一财务收支计划、统一财务规章制度。

  第七条 后勤服务集团财务工作实行总经理负责制,集团所属各经营服务实体实行主要负责人经济责任制,后勤服务集团财务严格实行总经理“一支笔”审批制度,集团及所属各经营服务实体按财务审批权限实行总经理有限责任授权审批制度。

第三章  财务收支预算

  第八条 根据学校事业发展规划和集团年度工作计划编制集团财务收支预算。集团财务收支预算在年初编制,内容包括收入预算和支出预算,由集团一级预算和经营服务实体二级预算构成。

  第九条 财务收支预算编制原则:在坚持“量入为出,收支平衡”的基础上,保证收入预算积极稳妥,支出预算统筹兼顾、突出重点、勤俭节约。

  第十条 财务收支预算编制方法:根据学校年度事业发展计划、任务以及集团年度工作计划和财力,从紧安排,如实编制。

  第十一条 财务收支预算审批程序:财务收支预算由财务部根据集团一级预算和各经营服务实体的二级预算汇总形成建议方案,由集团党政联席会审议,报总经理批准后执行,同时送学校有关部门备案。

  第十二条 财务收支预算调整:财务收支预算是集团重要的财务文件,具有计划约束力和严肃性,各实体必须按照批准的预算执行,对无特殊情况超预算的支出,财务部有权停止付款。如预算确需调整时,应按规定程序形成调整方案,由集团党政联席会审议,报总经理批准后执行,同时送学校有关部门备案。

第四章 内部会计控制及财务审批权限

  第十三条  后勤服务集团应建立、健全财务审批制度,加强会计监督,强化单位内控制度建设。

  第十四条  下列各项由后勤服务集团最高管理机构(集团党政联席会)审批,总经理签字生效。

  1、财务计划(预算)及年终财务决算。

  2、职工工资、岗位工资、津贴补贴、奖金额度。

  3、固定资产投资、基本建设投资、大型设备的更新改造投资。

  4、年终利润分配方案。

  5、总经理认为需要集团党政联席会决策的投资。

  第十五条  下列各项由后勤服务集团分管领导审核签字,报总经理会签后生效。

  1、集团本级提留的全部资金收支项目。

  2、全部埠外差旅费支出项目。

  3、业务招待费支出项目。

  4、除已核准的工资、岗位工资、奖金额度以外的用于个人性的支出项目。

  5、价值在5000元以上(含5000元)的资金收支项目。

  6、价值在3000元(含3000元)以上的设备购置及维修费用。

  7、各实体负责人及财务部认为需要经总经理签字的收支项目。

  第十六条  下列各项由各实体负责人签字生效。

  1、5000元以下(不含5000元)的直接成本支出项目。

  2、按规定各实体在财务部的代管款项支出项目。

  3、总经理授权的资金收支项目。

  4、有协议的按协议规定执行。

  5、各实体负责人及财务部认为需要经分管领导签字的收支项目。

第五章  资产管理

  第十七条  后勤服务集团各项资产按国家和学校有关规定,实行统一计划,归口管理。

  第十八条  加强对货币资金管理。严格执行中国人民银行现金管理实施办法,从财务部门领用的应付给个人的各种资金,金额较大的原则上转帐或通过网上银行支付给个人银行卡上的方式结算。

  第十九条  加强对库存材料的管理。

  1、集团要建立健全物资采购、验收、入库、出库、计价、保管及盘点等各项管理制度。为防止过多占用流动资金,避免毁损变质或无形损耗,应尽量减少存货。

  2、各实体根据工作需要指定库房管理员,负责物品购入、支出以及保管工作,应当采用适当的方法确定发出材料的实际成本,月底与财务部门按时对帐,做到帐物相等。

  3、对盘亏毁损报废的库存材料,保管员应查明原因,书面报告部门负责人,请示处理意见,财务部门依据批示进行帐务处理。

  4、随购随用的小批量物品作为低值易耗品管理,直接列为相关支出。

  第二十条  加强对固定资产管理。

  1、各实体必须配备专人负责做好固定资产采购验收、保管登记、使用维护、盘点清查等各项实物管理工作。财务部按国资处的要求,与各实体配合做好固定资产增减的帐簿登记造册工作,做到帐物相符,帐卡相符,帐帐相符。

  2、未经登记验收的新购固定资产,财务部门不得报帐。固定资产报废与转让,由使用单位提出意见,报分管财务的总经理审批。报废与转让应报经校财务处、国资处等学校主管部门核准。

第六章  负债管理

  第二十一条  加强对各类负债的管理,分别不同性质,及时清理并按规定办理相关结算手续,保证各项负债能够在规定期限内得到清理。

  第二十二条  后勤服务集团按国家对企业的有关规定和学校的有关制度,制定职工奖励基金及福利基金等的提取比例、支出范围和使用办法。

  第二十三条 加强对应付利润的管理。财务部根据各实体年初目标责任书相关规定进行分配,提取应付利润,上报给集团确定分配方案,各实体根据集团确定的分配方案制定具体的分配实施原则和细则,报集团备案。

  第二十四条  加强代管款项的管理。各实体提取或上交财务部代为管理的各类款项,由各实体指定负责人审批,财务部在代管限额内审核报销。

第七章  收入管理

  第二十五条  收入是集团及各经营服务实体在为教学、科研服务及其他活动过程中依法取得的非偿还性资金。收入包括:(1)学校各种拨入款项;(2)已确认的销售商品、提供劳务及租赁资产的收入;(3)工程管理及技术咨询服务收费;(4)承包人上缴承包收入;(5)其他收入。

  第二十六条  后勤服务集团及各级经营服务实体应根据规定的业务范围、收费项目及标准依法取得或组织收入,正确划分各种收入界限。

  第二十七条  加强收费票据的管理,采取有效措施确保各项收入及时足额入账,纳入集团财务部统一管理、统一核算,严禁“坐支”挪用和私设“小金库”。  

第八章  费用管理

  第二十八条  后勤服务集团必须加强费用、支出的管理,严格执行国家、学校和集团规定的支出范围和费用的开支标准。

  第二十九条  各实体必须加强成本控制,认真审查支出内容和支出金额,对支出的真实性、必要性和合法性负责。

  第三十条  各经营服务实体在经营过程中所发生的各项与取得主要收入直接相关的支出(含上缴学校的资源占用费),计入营业成本,领用的存货直接计入成本。事业型服务单位,应逐步确立成本核算观念。根据学校预算的要求,明确成本开支范围、对象、项目。

  第三十一条  后勤服务集团及所属各经营服务实体为管理和组织经营活动所发生的期间费用,以权责发生制为基础进行确认直接计入当期损益。用于票据购买、银行结算手续费的支付等发生的费用由财务部直接在财务费用中列支。

  第三十二条  费用开支标准按学校及集团等的规定执行。

  第三十三条  财务部必须根据国家现行税制,依法代扣代缴各项税金及附加费。

  第三十四条  各项支出事项必须有二至三人经手,金额较大的购物发票等票据上应有负责人、经办人验收,证明人亲笔签字,增加透明度,加强监督机制。

  第三十五条  集团内大批量的消耗物品要进行招议标集中采购,各实体实行内部采购报销制度,降低消耗,节省开支。

  第三十六条  以下费用按规定计提,并计入相关成本中:

  1、职工福利费、职工教育经费和工会经费分别按工资总额的14%、1%、2%计提。其中所提取福利费的20%上交集团财务部,用于集团福利,另80%留各中心,用于中心福利;所提取职工教育经费由集团根据有关规定统筹使用;所提取工会经费按规定上缴学校工会。

  2、按国家规定提取住房公积金、个人所得税、失业保险等,所提金额交学校财务处,由财务处统一对外缴纳。

  第三十七条  要严格控制工资总额。工资、津补贴、奖金的标准应根据学校或集团相关规定执行,由集团统一核定,各实体在控制总额内可以制定相应的考核管理办法。

第九章  利润的管理

  第三十八条  财务部负责核算后勤服务集团及所属各经营服务实体利润总额。

  第三十九条  财务部对各经营服务实体按规定(协议、目标责任书)进行相关的利润分配。

  第四十条  各实体的利润或收益总额,按规定在完成利润上缴任务后,可按照各实体内部相关协议规定进行内部分配。

第十章  财务会计报告和会计政策

  第四十一条  财务部根据有关会计制度和会计准则统一对外或对内提供财务会计报告。

  第四十二条  后勤服务集团及各实体的折旧计提办法、材料计价和盘存办法、所得税计价方法及外币计价方法等会计政策,由财务部根据有关会计准则和税法确定,年度中不得变更。

第十一章  附 则

  第四十三条  本规定解释及修改权归后勤服务集团。




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